Pular para o conteúdo

Seu cliente empresa vai exigir a NFS-e de locação para tomar crédito de IBS e CBS a partir de 2027.

Para locadora de máquinas e equipamentos de construção e indústria, sem operador, que aluga para empresas. Sem documento fiscal eletrônico idôneo, o cliente do regime regular não toma o crédito. E ele é obrigado a exigir a nota Fundamento R-CRED-01 , regra clara .

Hoje, na sua fatura Fatura 0412 · Retroescavadeira 4x4 · 1 un. · 30 dias · R$ 8.000,00
Entrar no piloto grátis Calcular o meu caso

Piloto grátis, com a sua planilha. O serviço ainda não está à venda e nada é cobrado.

NFS-e de locação de bens móveis

99.04.01

Quando entrar em produção. Até lá, 99.01.01 com o NCM na descrição (FAQ 16.9) Fundamento P-04 , pendente

NCM
8429.51.99
Bem
Retroescavadeira 4x4
Quantidade
1
Obrigatória desde
01/12/2026, PJ fora do Simples Fundamento R-OBR-01 , regra clara
Fato gerador
Vencimento ou pagamento, o que vier primeiro Fundamento R-FG-02 , regra clara

Exemplo ilustrativo. A classificação NCM do bem é sua.

Desde quando a nota é obrigatória

  1. PJ fora do Simples 01/12/2026 Regra clara Fundamento R-OBR-04 , regra clara Fundamento R-OBR-01 , regra clara Fundamento R-FG-02 , regra clara
  2. Simples Nacional 01/01/2027 Leitura com ponto ambíguo Fundamento R-OBR-02 , regra clara Fundamento A-04 , ponto ambíguo Fundamento R-FG-02 , regra clara
  3. MEI 01/01/2027 Leitura com ponto ambíguo Fundamento R-OBR-02 , regra clara Fundamento A-06 , ponto ambíguo Fundamento A-04 , ponto ambíguo
  4. Destaque de IBS/CBS 01/10/2026 PJ fora do Simples. Serviço com ISS, fora do item 99: bem com operador e, em regra, estrutura de uso temporário montada no local. Leitura com ponto ambíguo Fundamento R-OBR-03 , regra clara Fundamento A-15 , ponto ambíguo Fundamento R-OBR-01 , regra clara

Bem alugado com operador tende a ser serviço com ISS, fora do item 99 Fundamento A-15 , ponto ambíguo . Estrutura de uso temporário montada no local, em regra, também Fundamento A-20 , ponto ambíguo . Esses casos ficam fora do piloto. A calculadora separa os casos.

Hoje só emite fatura? Fatura de locação ainda vale em 2027?

Por que o cliente vai pedir a nota

Crédito

O cliente do regime regular só aproveita o crédito de IBS e CBS com a operação comprovada por documento fiscal eletrônico idôneo (LC 214, art. 47, § 1º, II) Fundamento R-CRED-01 , regra clara . A fatura comercial não serve.

Dever de exigir

O comprador que é contribuinte é obrigado a exigir o documento fiscal de quem deve emiti-lo (Decreto 12.955, art. 112, § 1º) Fundamento R-CRED-01 , regra clara .

2026 e 2027

Em 2026 o IBS e a CBS não são recolhidos por quem cumpre as obrigações acessórias Fundamento R-ALQ-01 , regra clara . Em 2027 a CBS passa a ser cobrada Fundamento R-ALQ-02 , regra clara . É aí que o crédito vira dinheiro para o cliente.

Vale para o cliente do regime regular. Cliente do Simples, em regra, não toma crédito. A obrigação de emitir já começa em 01/12/2026 para a locadora fora do Simples Fundamento R-OBR-01 , regra clara .

O que muda da fatura para a nota

A coluna da esquerda é o que você faz hoje. A da direita é o que a Sefin Nacional pede. Cada linha aponta a regra.

Campo Na fatura Na NFS-e de locação
Documento Fatura de locação, documento comercial NFS-e emitida só na Sefin Nacional, item 99 Fundamento R-NFSE-01 , regra clara
Código Não tem 99.01.01 hoje. 99.04.01 quando entrar em produção Fundamento R-NFSE-01 , regra clara Fundamento P-04 , pendente
Itens Descrição livre No 99.04.01: grupo de bens móveis, até 1.000 itens, cada um com NCM de 8 dígitos, descrição e quantidade. No 99.01.01 de hoje o grupo é rejeitado e o NCM vai na descrição Fundamento R-NFSE-03 , regra clara
Data Data de emissão da fatura Fato gerador: o primeiro entre o vencimento da parcela e o pagamento Fundamento R-FG-02 , regra clara
ISS Não destaca ISSQN com tributação 4, não incidência Fundamento R-NFSE-01 , regra clara
IBS e CBS Não destaca Regime geral, sem redução: CST 000, cClassTrib 000001 Fundamento R-BM-01 , regra clara Fundamento R-NFSE-04 , regra clara
Local Não informa Onde o bem é entregue ou disponibilizado (cIndOp 010101 a 010106) Fundamento R-BM-01 , regra clara
Assinatura Não tem Certificado ICP-Brasil do próprio emitente para emitir via API Fundamento R-NFSE-06 , regra clara

Não sabe o NCM de cada bem? NCM por tipo de bem locado: checklist para a NFS-e de locação

Quanto sai de IBS e CBS na mesma locação

Retroescavadeira alugada por R$ 8.000,00 por uma PJ fora do Simples. Calculado pelo motor do Notamensal.

2026

Base
R$ 7.708,00 Fundamento R-CAL-05 , regra clara
CBS 0,9%
R$ 69,37
IBS 0,1%
R$ 7,71

Base sem PIS (R$ 52,00) e Cofins (R$ 240,00). Em 2026, para quem cumpre as obrigações acessórias, o IBS e a CBS não são recolhidos Fundamento R-ALQ-01 , regra clara .

2027

Base
R$ 8.000,00
CBS
A publicar Fundamento P-01 , pendente
IBS 0,1%
R$ 8,00 Fundamento R-ALQ-02 , regra clara

A alíquota de referência da CBS de 2027 ainda não foi fixada pelo Senado. Sem número oficial, não mostramos total.

Sem nota, em 2026

Multa estimada
R$ 1.440,00 Fundamento R-MUL-01 , regra clara

Estimativa para PJ do regime regular, parcela com fato gerador a partir de 01/12/2026, sem reincidência. É 100% do tributo de referência (art. 341-G, XI), que ignora a redução da alíquota. Em 2026, se houver intimação, há 60 dias para sanar e a penalidade se extingue Fundamento R-MUL-02 , regra clara . Se paga, a multa pode ter redução (art. 341-H).

Códigos, datas e cálculo em detalhe: NFS-e de locação de bens móveis: 99.01.01 hoje, 99.04.01 depois

Piloto grátis, com a sua planilha

O Notamensal ainda não é um sistema pronto. Neste piloto, preparamos com você as notas de um mês de verdade, para aprender o que a sua locadora precisa. Sem cobrança.

  1. Você manda a planilha

    As faturas de locação de um mês, no formato que você já usa. Pode trocar o nome do cliente por um código.

  2. Nós preparamos as notas

    Código, NCM, local de entrega, datas e o cálculo de IBS e CBS de cada fatura, com a regra de cada campo.

  3. Conferimos juntos

    Numa chamada, nota por nota. Se quiser, você emite no Emissor Nacional com o seu acesso. Não pedimos senha nem certificado.

Preço previsto, se o serviço for lançado: R$2 a R$3 por nota, com mínimo de R$29 por mês. Para o contador: R$1 a R$1,50 por nota, com relatório por cliente. Previsto, não cobramos nada agora. O Notamensal não presta consultoria tributária: enquadramento e NCM são decisão sua e do seu contador.

Entrar no piloto grátis Baixar o modelo de planilha

O que a regra ainda não decidiu

Quando a lei ou o governo ainda não definiu, dizemos isso. Não preenchemos com palpite.

  • Data de produção do 99.04.01

    A publicar

    A NT 009 foi aprovada sem data oficial de produção. Até lá a nota sai como 99.01.01, com o NCM na descrição. Fundamento P-04 , pendente

  • IBS e CBS do Simples

    A publicar

    Para a locadora do Simples, vão no DAS. O cálculo do DAS fica fora do piloto. Fundamento P-08 , pendente

  • Simples em 01/01/2027

    Leitura adotada

    O ato vale para todos os optantes. O FAQ fala só em quem optou pelo destaque. Lemos todos. Fundamento A-04 , ponto ambíguo

  • Locação com operador

    Leitura adotada

    Tende a ser serviço com ISS, fora do item 99. Fica fora do piloto. Fundamento A-15 , ponto ambíguo